山东财经大学燕山学院

内部控制实施办法（试行）

第一章 总则

第一条 制定目的与依据

为进一步提高学校管理水平，规范内部控制，防范化解各类风险，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《山东省高等学校内部控制指南（2025 版）》等法律法规及政策要求，结合学校实际，制定本办法。

第二条 适用范围

本办法适用于学校所有经济活动及相关业务活动，涵盖预算、收支、采购、资产、建设项目、合同、对外合作、科研项目等各类业务，涉及学校各部门、各教学单位及全体教职工。

第三条 总体要求

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的教育方针，立足学校办学定位，坚持 “立德树人”根本任务，全面规范经济活动及相关业务流程，建立健全“决策科学、执行高效、监督有力、风险可控”的内部制约机制，为学校高质量发展提供坚实支撑。

第四条 控制目标

本办法所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

学校内部控制的主要目标包括：

建立制度健全、权责清晰、制衡有效、运行规范的内部控制体系，严肃财经纪律。

（一）确保经济活动及相关业务合法合规，资产安全完整、使用有效，财务信息真实完整。

（二）有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置效率和使用效益。

（三）契合学校治理要求，保障办学目标实现和教育事业持续健康发展。

第五条 基本原则

（一）全面性原则：覆盖学校所有经济活动、相关业务及决策、执行、监督全过程，与财会监督、审计监督、纪检监察监督等各类监督有机融合。

（二）重要性原则：聚焦学校高风险领域（如合作办学、资产出租、招标采购、资金管理等），突出重点业务管控。

（三）制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程中形成相互制约、相互监督的工作机制。

（四）适应性原则：符合国家政策、教育行业规范及学校实际，随外部环境、办学业务调整动态优化。

第二章 风险评估与控制方法

第六条 风险评估机制

（一）学校成立由党政办公室牵头、各相关部门参与的风险评估工作小组，明确职责分工，定期组织全面风险评估，遇有重大变化时视情开展专项评估。

（二）当外部政策调整、办学模式变更、重大合作项目启动或管理发生重大变化等情况发生时，及时开展专项风险评估。

（三）风险评估重点关注学校特色风险：结合学校实际，重点关注合作办学合规性风险、非学历教育规范运营风险、资产权属及使用风险、资金链安全风险、关联交易公允性风险等。

第七条风险评估内容

（一）整体层面：重点评估内部控制组织架构运行、治理机制建设、内部管理制度完善、关键岗位人员管理、财务信息编报、信息化建设等情况。

（二）业务层面：聚焦预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等六大重点经济业务，以及对外合作、非学历教育、科研项目等学校高风险领域。

第八条 风险应对与控制方法

（一）结合风险评估结果，运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等策略，制定针对性控制措施。

（二）采用以下控制方法：

1.不相容岗位相互分离：合理设置关键岗位，明确职责权限，实施分离措施。

2.内部授权审批控制：明确各岗位业务办理权限、审批程序和责任，对重大事项实行集体决策。

3.归口管理：按权责对等原则，对各类业务实行统一归口管理。

4.预算控制：强化预算对经济活动的全过程监督。

5.财产保护控制：建立资产日常管理、定期清查机制，确保资产安全。

6.会计控制：规范财会管理，强化会计核算和档案管理。              

7.票据控制：明确经济活动表单、票据管理要求，规范填制、审核、归档流程。

8.信息内部公开：按规定公开经济活动及相关业务信息，接受监督。

第三章 学校层面内部控制

第九条 组织机制

（一）重大内控议题提交党委审议，明确院长为内部控制第一责任人，领导班子其他成员对分管领域内控工作负责。

（二）成立由院长、书记任组长的内部控制领导小组，定期或不定期召开会议，遇有重大内控事项时及时召开临时会议，审定内控体系建设方案、重大风险防控措施等全局性事项。

（三）明确党政办公室、党委工作部、财务处、审计处为内部控制牵头部门，组建内控工作小组，负责日常组织协调、体系建设、风险评估、整改推进等工作。组织实施评价检查、督促整改落实。

（四）各部门、教学单位为内控建设和实施责任主体，负责人对本单位内控有效性负责，配合牵头部门开展业务梳理和风险防控。

第十条 运行机制

（一）完善议事决策机制，明确“三重一大”（重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用）具体内容和标准，学校特色事项（如重大合作办学项目、大额资产处置等）必须履行集体决策程序。

（二）建立健全关键岗位责任制和轮岗制度，明确岗位职责清单，对财务、采购、资产、合同等关键岗位，原则上每3-5年轮岗一次，不具备轮岗条件的实行专项审计。

（三）加强授权审批控制，明确各岗位业务办理权限和程序，严禁越权审批。

（四）加强内控文化建设，组织教职工学习内控知识和典型案例，强化风险意识，营造全员参与的内控氛围。

（五）加强内控人才队伍建设，配备专职或兼职内控工作人员，通过培训、交流等方式提升专业能力。

（六）推进内控信息化建设，将经济活动及内控流程嵌入信息系统，减少人为操纵，保障信息安全。

第四章 业务层面内部控制

第十一条 预算业务控制

（一）学校财务处为预算归口管理部门，各部门、教学单位为预算编制和执行主体。成立预算管理委员会，审议预决算制度、年度预算方案、绩效评价结果等。

（二）预算编制围绕学校办学规划和年度工作计划，遵循 “量入为出、收支平衡”原则，强化项目库滚动管理，未入库项目原则上不安排预算。

（三）严格预算执行，加强预算分解和责任落实，定期开展预算执行分析，及时纠正偏差。增强预算刚性，确需调整的按程序审批。

（四）规范决算编制，确保决算真实完整，加强决算分析和结果运用。

（五）建立全过程预算绩效管理机制，实现 “预算编制有目标、执行有监控、完成有评价、结果有应用”。

（六）通过教代会、学校官网等渠道公开预决算信息，接受内部和社会监督。审计处可根据需要定期开展预算执行审计。

第十二条 收支业务控制

（一）财务处为收支业务归口管理部门，负责收费项目核定、收入核算、票据管理、支出审核支付等工作。业务部门负责按规定收取收入、办理支出并对业务真实性负责。

（二）所有收入必须纳入预算管理，全额上缴学校指定账户，统一核算，严禁私设 “小金库”、账外账。严格执行 “收支两条线” 制度。

（三）规范收费管理，未经批准不得擅自增设收费项目、提高收费标准。非学历教育、培训等收费项目必须公示收费标准和方式。

（四）支出管理严格遵循预算约束，重大支出和大额资金使用必须履行集体决策程序。加强支出审核，确保票据真实合法、支出合规。

（五）规范资金支付流程，重点加强工程、设备采购付款的跟踪管理。

第十三条 采购业务控制

（一）设立招标采购管理部门或明确归口管理部门，成立招标采购工作领导小组，统一领导和管理采购工作。

（二）合理设置采购岗位，确保采购预算编制与审核、需求制定与审核、采购执行与验收、合同签订与审核等不相容岗位分离。

（三）采购项目必须纳入预算，严禁无预算、超预算采购。规范采购需求论证和市场调研，科学编制采购文件，不得设置歧视性条款。

（四）严格选择采购方式，符合公开招标条件的必须公开招标，严禁规避招标。规范合同签订和履约验收，“采验分离”，验收合格后方可付款。收取履约保证金的，严格执行相关规定，不得超比例收取。

（五）建立采购质疑与投诉处理机制，规范采购信息公开，妥善保管采购档案。

第十四条 资产管理控制

（一）建立 “统一领导、归口管理、分级负责、责任到人” 的资产管理机制，成立资产管理委员会，统筹学校资产管理工作。

（二）明确资产管理部门职责，合理设置岗位，确保资产采购与验收、保管与会计记录、处置审批与执行等不相容岗位分离。

（三）加强货币资金管理，规范现金和银行账户使用，定期进行现金盘点和银行对账，严格印章和电子支付密钥管理。

（四）规范存货管理，明确验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等流程。

（五）加强固定资产管理，规范采购、验收、登记、使用、维修、处置等环节，建立固定资产调剂共享机制和公物仓，提高资产使用效率。严禁将教育公益设施用于抵押、质押。

（六）加强无形资产管理，明确土地使用权、专利权、校名校誉等无形资产的管理责任，规范取得、使用和处置流程。

（七）规范资产出租出借，实行公开招募或协议出租，出租价格不低于市场公允价格，严禁无偿提供给非行政事业单位和个人使用。房产原则上不得出租给以升学为目的的培训机构。出租收入纳入预算管理。

（八）严格控制对外投资，不得从事股票、期货等风险投资。确需投资的，必须经充分论证和集体决策。

（九）规范资产处置，履行论证、集体决策和审批程序，有偿转让采取公开方式进行，处置收入按规定上缴。

（十）定期开展全面资产清查，及时处理资产损溢。 

第十五条 建设项目控制

（一）设立专门基建管理机构，落实不相容岗位分离，协调举办方资源办理相关许可。

（二）贴合学校发展需求，重大项目（100万元及以上）履行 “三重一大” 决策及专家论证等程序。

（三）按金额分级实施（10 万元及以上公开招标，5万元（含）至10万元竞争性磋商，5万元以下询比价/ 电商直采），严禁规避招标。

（四）实行监理制和质量终身负责制，重大变更（追加预算10 万元及以上等）重新履行决策程序。

（五）验收合格方可交付，1 年内完成竣工财务决算，及时办理资产登记。

（六）专人负责档案管理，档案留存不少于 15 年。

第十六条 对外合作管理

（一）明确归口管理部门，实行“统一领导、分类归口、分级负责”，重点规范合作办学、校企合作等学校特色合作项目。

（二）合作项目必须进行充分可行性论证，重大合作项目邀请专家论证并履行集体决策程序。

（三）严格合作方资质审核，对合作方的背景、信誉、履约能力等进行全面评估，涉及教职工及其特定关系人的合作项目必须主动申明并严格审批。

（四）规范合作协议签订，明确合作目标、内容、权利义务、期限、违约责任等关键条款，重大合作协议需经党政联席会集体审核决议，纪检、财务、审计等部门参与会审。

（五）加强合作项目过程管理，对项目执行情况进行动态跟踪和监督，及时识别和防范风险，必要时启动退出程序。

（六）规范合作项目经费管理，确保收入足额到位、支出合规合理。

（七）建立合作项目档案管理制度，及时收集整理立项、论证、协议、执行、评估等资料。

第十七条 合同管理控制

（一）实行“统一领导、归口管理、分级负责”的合同管理体制，明确归口管理部门，各业务部门为合同承办单位。

（二）合理设置合同岗位，确保合同拟定与审核、审批与用印、执行与监督等不相容岗位分离。

（三）合同订立前，充分了解对方主体资格、信用状况和履约能力，重大合同组织法律、技术、财务等人员参与谈判。

（四）合同文本优先选用标准文本，重大合同或法律关系复杂的合同由法务部门参与起草或会审。

（五）合同经编号、审批后，由法定代表人或授权代理人签署，严禁无授权签订合同。

（六）加强合同履行监控，承办部门跟踪合同履行情况，及时处理合同变更、解除等事项，财务部门按合同约定付款。

（七）建立合同纠纷处理机制，妥善处理合同争议。

（八）规范合同登记和归档管理，建立合同信息管理系统，实行分类编号和动态跟踪。

第十八条 科研项目管理控制

（一）实行“统一领导、分级管理、责任到人”体制，明晰科研处（发展规划处）、院（系）及项目负责人的职责权限。项目负责人为直接责任人，对项目申报论证、实施推进、经费使用、结题验收、成果真实性全程负责，严守政治方向与学术规范。科研处（发展规划处）归口负责项目申报、任务书及合同签订等工作，确保申请、论证、审批、合同管理、经费管理等不相容岗位分离。

（二）结合学校发展规划与科研能力开展项目申报，履行可行性论证程序，确保申请材料真实准确、预算合理。强化合同管理，重大项目合同需组织财务、资产、审计等部门会审。规范项目实施过程，重大事项变更须经专家论证并履行审批手续。建立健全项目检查与验收制度，督促按期结题。完善成果转化机制，明确收益分配比例，保障学校与科研人员权益。实施绩效评价制度，强化评价结果应用。

（三）所有科研资金纳入学校财务统一管理，单独核算、专款专用，横向经费按委托方要求或合同约定管理。规范预算编制、执行与调整，重大项目实行预算评审。明确经费支出审批流程与标准，严格外拨资金管理，审查合作单位资质并签订书面合同。项目负责人对资金使用的合规性、真实性承担经济与法律责任。结题后及时办理结算，健全结余资金盘活机制。

（四）建立科研项目档案管理制度，全面收集立项、论证、中期检查、验收、绩效评价等各环节文件资料，确保档案完整、准确、系统。加强电子档案备份与信息安全管理。

第五章内部控制信息化管理

第十九条 信息化建设

（一）将内控信息化纳入学校信息化建设统一规划，由党政办公室统筹协调，统一数据标准，建立数据共享平台，整合预算、收支、采购、资产、合同等信息系统。

（二）各业务管理部门负责本部门信息系统建设、实施和维护，配合归口管理部门实现数据共享。

（三）确保信息系统规划与审批、设计开发与验收、运行维护与监控等不相容岗位分离。

（四）推进核心业务信息系统建设，将岗位职责、制度流程、控制措施嵌入系统，实现业务可控制、可追溯。

（五）建立数据质量管理制度和安全保障机制，明确数据备份、权限管理、安全审计等要求，防范信息泄露和系统故障。

（六）运用大数据、人工智能等技术开展数据分析，实现风险自动识别和预警。

第六章 内部控制评价与监督

第二十条 评价机制

（一）党政办公室、党委工作部、人事处牵头组织内控评价工作，开展全面评价，必要时开展专项评价。可委托第三方机构协助评价，但提供内控建设服务的机构不得同时承担评价工作。

（二）评价遵循全面性、重要性、客观性、可操作性、持续性原则，覆盖单位层面和业务层面内控建立与实施情况。

（三）综合运用询问访谈、调查问卷、穿行测试、实地查验等方法收集证据，按评价指标体系打分，评价结果分为优（90 分及以上）、良（80至89 分）、中（60至79 分）、差（60 分以下）四个档次。

（四）存在内控相关违法违纪行为的，评价结果下调档次且不得高于 “中”。

（五）形成内控评价报告，内容包括评价组织、程序方法、得分情况、发现问题及整改措施等，提交学校党政联席会议和理事会审议，并按要求报送主管部门。

第二十一条 监督机制

（一）党政办公室牵头，党委工作部、人事处、财务处、审计处履行日常监督职责，定期或不定期检查内控执行情况，重点关注高风险领域和关键岗位。

（二）强化专项监督检查，日常监督结合业务特点针对性开展。

（三）建立问题整改台账，明确整改责任、措施和时限，跟踪整改落实情况，形成“评价 - 发现问题 - 整改 - 再评价”的闭环管理。

（四）加强与财会监督、纪检监督、审计监督的协同配合，共享信息，形成监督合力。

（五）依法接受教育、财政、审计等上级部门的监督检查，积极配合并落实整改要求。

第二十二条 结果应用

（一）内控评价结果作为完善管理制度、改进预算管理、加强绩效管理、实施监督问责的重要依据。

（二）适当公开评价结果和整改情况，接受教职工和社会监督。

（三）对内控建设成效显著的单位和个人予以表彰奖励，对内控失效、造成损失的依法依规追究责任。

第七章 附则

（一）本办法由学校内部控制领导小组负责解释。

（二）各部门、单位可根据本办法制定具体实施细则。

（三）本办法未尽事宜，按照国家法律法规和《山东省高等学校内部控制指南（2025 版）》等政策要求执行。

（四）本办法自发布之日起施行，学校将根据政策调整和办学实际动态修订。

                       山东财经大学燕山学院

                         2026年6月2日